연금저축세액공제한도는 2026년 귀속 기준 연 600만원이며, IRP 등 퇴직연금까지 합치면 연 900만원입니다. 두 숫자는 서로 더하는 한도가 아니라 포함 관계입니다.
연금저축에 600만원을 넣고 IRP에도 돈을 넣으려는 직장인이라면 어느 계좌에 얼마를 채워야 할지 헷갈릴 수 있습니다. 특히 연말에 한꺼번에 납입할 때는 실제로 넣은 돈과 세액공제 대상 금액을 구별해야 합니다.
공제율은 소득에 따라 달라지고, ISA 만기자금을 옮겼다면 추가 한도도 생깁니다. 아래 예시에서 계좌별 순서를 확인할 수 있습니다.
홈택스에 들어가려면 로그인 방법부터 확인하면 편리합니다.
연금저축세액공제한도란
연금저축세액공제한도란 한 해 동안 연금저축에 넣은 돈 중 세금 계산에 반영할 수 있는 최대 금액입니다. 2026년 귀속 기준으로 연 600만원까지입니다.
예를 들어 민지가 연금저축에 300만원을 넣었다면 300만원이 공제 대상입니다. 600만원을 넣어야만 공제가 시작되는 것은 아닙니다.
반대로 800만원을 넣었다면 연금저축에서 공제 대상으로 세는 금액은 600만원입니다. 600만원은 입금 자체를 막는 숫자가 아니라 세액공제를 계산할 때 쓰는 숫자입니다.
계좌 종류와 기본 조건을 먼저 알아보려면 연금저축 세액공제를 읽어 보세요.
연금저축 600만원과 IRP 합산 900만원
연금저축 몫은 최대 600만원입니다. 연금저축과 IRP 등 퇴직연금을 함께 계산하면 전체 공제 대상은 최대 900만원입니다.
예를 들어 준호가 연금저축에 600만원, IRP에 300만원을 넣으면 합계 900만원을 공제 대상으로 셉니다. 연금저축 600만원과 전체 900만원을 더해 1,500만원으로 계산하면 안 됩니다.
| 2026년 귀속 납입 예시 | 연금저축에서 세는 금액 | 두 계좌 전체에서 세는 금액 |
|---|---|---|
| 연금저축 300만원 | 300만원 | 300만원 |
| 연금저축 600만원 + IRP 300만원 | 600만원 | 900만원 |
| 연금저축 800만원 + IRP 300만원 | 600만원 | 900만원 |
연금저축에 이미 600만원을 채웠다면 다음 납입은 IRP를 살펴보면 됩니다. IRP 자체의 공제 구조는 IRP 세액공제에서 이어집니다.
두 계좌를 고르는 중이라면 IRP 연금저축 차이를 함께 보세요. 상품별 수수료나 인출 조건은 가입할 금융회사의 안내를 확인해야 합니다.
연금저축과 IRP 채우는 순서
연금저축만 쓰는 사람은 600만원까지 공제 대상을 채울 수 있습니다. 전체 900만원을 채우려면 퇴직연금계좌 납입액도 함께 필요합니다.
예를 들어 소라가 올해 연금저축에 400만원을 넣었다면 연금저축 공제 대상에 200만원의 자리가 남습니다. 그 뒤에는 두 계좌의 합계가 900만원을 넘는지 보면 됩니다.
이미 연금저축에 600만원을 넣은 상태라면 IRP에 300만원을 더 넣는 조합이 전체 한도와 맞습니다. 실제 납입액을 먼저 적고, 각 한도에 끼워 넣으면 됩니다.
전체 연말정산 흐름이 헷갈린다면 연말정산 안내에서 큰 그림을 잡을 수 있습니다.
납입액이 세금에 어떻게 반영되는지 가늠할 때는 연말정산 계산기를 함께 활용해 보세요.
연금계좌 세액공제 공제율
2026년 귀속 연금계좌 공제율은 소득에 따라 15% 또는 12%입니다. 근로소득만 있다면 총급여 5,500만원을 기준으로 나뉩니다.
예를 들어 총급여 5,000만원인 직장인은 15% 구간입니다. 총급여 6,000만원인 직장인은 12% 구간입니다.
근로소득 외 소득도 있다면 종합소득금액 4,500만원 기준을 봅니다. 총급여와 종합소득금액은 같은 숫자가 아니므로 자신의 소득 형태를 먼저 확인해야 합니다.
| 2026년 귀속 소득 기준 | 공제율 | 예시 |
|---|---|---|
| 종합소득금액 4,500만원 이하 근로소득만 있으면 총급여 5,500만원 이하 | 15% | 총급여 5,000만원인 직장인 |
| 위 기준 초과 | 12% | 총급여 6,000만원인 직장인 |
내 총급여를 먼저 파악하고 싶다면 급여 계산기와 홈택스 원천징수영수증 안내를 살펴보세요.
공제율과 실제 돌려받는 금액은 같지 않습니다. 다른 공제까지 함께 보는 방법은 연말정산 세액공제에서 확인할 수 있어요.
ISA 만기자금 연금계좌 이전 추가 한도
만기된 ISA의 돈을 연금계좌로 옮겼다면 일반 한도에 더해 세액공제 대상 한도가 늘어납니다. 추가 한도는 옮긴 금액의 10%와 300만원 중 작은 금액입니다.
예를 들어 하늘이 ISA 만기자금 1,000만원을 연금계좌로 옮겼다면 추가 한도는 100만원입니다. 1,000만원 전액이 추가 공제 대상이 되는 것은 아닙니다.
만기자금 4,000만원을 옮긴 경우에는 10%가 400만원이지만 추가 한도는 300만원입니다. 이 숫자는 환급금이 아니라 공제를 계산할 납입액의 추가 자리입니다.
| ISA 이전액 예시 | 이전액의 10% | 추가 한도 |
|---|---|---|
| 1,000만원 | 100만원 | 100만원 |
| 4,000만원 | 400만원 | 300만원 |
ISA 이전 자체가 궁금하다면 ISA 세액공제를 이어서 보세요.
2026년 연금저축 납입 기간
2026년 귀속으로 세는 금액은 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 납입된 돈입니다. 가입한 달보다 실제로 넣은 금액이 중요합니다.
예를 들어 다은이 10월에 처음 가입하고 12월까지 300만원을 넣었다면 그 300만원을 기준으로 계산합니다. 1월부터 납입했어야 한다는 조건은 없습니다.
12월 31일에 이체를 계획한다면 금융회사 앱에서 납입 완료 상태를 확인해야 합니다. 금융회사마다 처리 마감이 다를 수 있어 당일 송금만으로 완료를 가정하면 곤란합니다.
연말 납입 상황을 더 살펴보려면 연금저축 12월 납입을 보세요.
자주 틀리는 지점
첫째, 연금저축 600만원과 전체 900만원은 별도 보너스 두 개가 아닙니다. 예를 들어 연금저축 600만원과 IRP 300만원이면 전체 900만원으로 셉니다.
둘째, 모든 사람에게 15%가 적용되지는 않습니다. 총급여 6,000만원인 근로소득자는 2026년 귀속 기준 12% 구간이므로 소득 기준부터 봐야 합니다.
셋째, ISA에서 4,000만원을 옮겼다고 4,000만원이 추가 공제 대상은 아닙니다. 추가 한도는 300만원이며 환급액과도 다른 숫자입니다.
넷째, 12월 31일 이체 버튼을 누른 시각과 납입 완료 시각은 다를 수 있습니다. 서류 흐름은 연말정산 서류 목록에서 점검하면 됩니다.
연금저축 세액공제 한도 FAQ
600만원과 900만원을 먼저 구분한 뒤 아래 질문을 확인하면 됩니다. 전체 공제 항목과 비교할 때는 세액공제 한도표를 함께 보세요.
Q. 연금저축 한도는 600만원인가요, 900만원인가요?
연금저축 계좌만 보면 600만원입니다. IRP 등 퇴직연금까지 합친 전체 한도는 900만원입니다.
Q. 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 함께 넣을 수 있나요?
네, 그 예시에서는 전체 900만원이 공제 대상 금액입니다. 각각의 납입액을 더한 뒤 전체 한도를 보세요.
Q. 총급여 5,500만원 이하는 공제율이 얼마인가요?
근로소득만 있다면 2026년 귀속 공제율은 15%입니다. 기준을 넘으면 12%입니다.
Q. ISA 만기자금 2,000만원을 옮기면 얼마가 추가되나요?
추가 한도는 200만원입니다. 옮긴 금액의 10%와 300만원 중 작은 금액으로 계산해요.
Q. 12월 31일에 납입하면 올해 금액으로 들어가나요?
2026년 12월 31일까지 납입된 금액이 2026년 기준입니다. 당일에는 거래 앱에서 납입 완료 표시를 확인하세요.
다음으로 확인할 것
출처: 소득세법 제59조의3·제5조 및 국세청 연금계좌세액공제 안내 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내이므로 실제 적용은 국세청 공지와 회사 안내를 기준으로 확인하세요.