연말정산 소득공제 irp는 이름과 달리, IRP에 넣은 돈으로 세금을 줄이는 세액공제입니다. 연금저축에 600만원을 넣고 IRP에도 납입했다면 두 계좌의 돈을 함께 보게 됩니다.
연말이 가까워져 IRP를 채우려는데 ‘600만원인지 900만원인지’, 또 소득공제인지 세액공제인지 헷갈릴 수 있습니다. 먼저 한도와 내 총급여 구간을 나누어 보면 훨씬 단순합니다.
2026년 안에 넣은 돈은 2026년 귀속 연말정산에서 봅니다. 다만 연말정산의 최종 결과는 회사 정산을 거쳐 달라질 수 있으니, 예상 계산과 확정 결과는 구분해서 보세요.
간소화 자료를 열기 전에 납입 내역과 계좌를 먼저 정리해 두면 찾기 편합니다.
연말정산 소득공제 irp란
연말정산 소득공제 irp란, IRP 납입액을 소득에서 빼는 것이 아니라 계산된 세금에서 일정 비율을 빼 주는 세액공제를 말합니다. 검색어에는 소득공제라고 적혀 있어도 IRP는 연금계좌 세액공제 항목입니다.
예를 들어 연금저축에 600만원을 넣었다고 해서 IRP 공제가 사라지는 것은 아닙니다. 다만 두 계좌의 납입액은 정해진 합산 한도 안에서 계산됩니다.
소득공제와 세액공제의 차이가 낯설다면 연말정산 소득공제와 세액공제 차이부터 보면 IRP의 위치를 이해하기 쉽습니다.
IRP는 ‘얼마를 넣었나’와 ‘내 총급여가 어느 구간인가’를 함께 봐야 해요. 계좌 이름만 보고 별도 한도라고 생각하면 안 됩니다.
IRP와 연금저축 납입 한도
연금저축에 넣은 돈은 연 600만원까지 세액공제 계산에 들어갑니다. 연금저축 600만원 이내 금액과 IRP 등 퇴직연금계좌 납입액을 합친 금액은 연 900만원까지입니다.
예를 들어 연금저축에 600만원을 넣었다면, IRP를 더해도 세액공제 계산에 들어가는 합계는 900만원을 넘지 않습니다. 그래서 두 계좌를 따로 900만원씩 채우는 방식은 아닙니다.
| 넣은 계좌 | 세액공제 계산 범위 | 예시 |
|---|---|---|
| 연금저축 | 연 600만원까지 | 연금저축 600만원 납입 |
| 연금저축 + IRP 등 퇴직연금계좌 | 합산 연 900만원까지 | 연금저축 600만원에 IRP를 더한 경우 |
연금저축 쪽부터 따로 보고 싶다면 소득공제용 연금저축과 연금저축 세액공제 한도를 함께 보세요.
IRP 세액공제율
근로소득만 있는 사람은 총급여 5,500만원 이하이면 15%, 이를 초과하면 12%가 적용됩니다. 이 비율은 공제 대상 납입액에 적용하는 비율입니다.
예를 들어 총급여가 5,500만원 이하이고 공제 대상 납입액이 있다면 15% 구간을 봅니다. 총급여가 5,500만원을 넘으면 같은 납입액도 12% 구간으로 계산합니다.
| 근로소득만 있는 경우의 총급여 | 적용 비율 | 예시 |
|---|---|---|
| 5,500만원 이하 | 15% | 5,500만원 이하인 근로자 |
| 5,500만원 초과 | 12% | 5,500만원을 넘는 근로자 |
내 총급여와 다른 공제 항목을 한 번에 대입해 보려면 연말정산 계산기를 이용할 수 있습니다.
15%와 12% 중 어느 쪽인지 먼저 정하면 계산이 덜 복잡해요. 연금저축과 IRP를 따로 계산하기보다 합산 한도를 먼저 적어 보세요.
12월 IRP 납입 귀속연도
소득세의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 2026년 1월 1일부터 12월 31일 사이에 IRP에 납입한 금액은 2026년 귀속으로 봅니다.
예를 들어 12월에 IRP 계좌를 만들고 그해 안에 납입을 마쳤다면, 매달 나누어 낸 돈과 같은 2026년 기간의 납입액입니다. 매달 넣어야만 공제 대상이 되는 것은 아닙니다.
다만 12월 31일 당일의 이체 마감 시각은 금융회사마다 다를 수 있어요. 마지막 날에 이체했다면 앱에서 납입 완료로 처리됐는지 살펴보세요.
급여 기준을 먼저 확인하려면 연봉 실수령액 계산기가 도움이 됩니다.
회사에 내는 연말정산 전체 흐름도 같이 보고 싶다면 아래 글에서 순서를 확인할 수 있습니다.
ISA 만기자금 IRP 이전 한도
ISA가 만기되어 그 돈을 연금계좌로 옮긴 경우에는 추가로 볼 금액이 있습니다. 이전액의 10%와 300만원 중 작은 금액이 연금계좌 납입액에 더해집니다.
예를 들어 이전액의 10%가 300만원을 넘는다면 추가로 보는 금액은 300만원입니다. 옮긴 날이 속한 해의 연금계좌 납입액에 포함됩니다.
IRP 납입분의 기본 한도와 이 추가 범위를 섞지 않는 것이 중요합니다. IRP 자체의 세액공제 구조는 IRP 세액공제 총정리에서 이어서 확인하세요.
IRP 간소화 반영 확인
IRP 납입액은 연말정산 자료와 원천징수영수증에서 함께 대조하면 좋습니다. 예를 들어 2026년에 납입했다면 2027년 정산 때 자료에 반영됐는지 보는 방식입니다.
홈택스는 로그인 뒤 연말정산 메뉴에서 간소화 자료를 확인할 수 있습니다. 공개 화면에서 확인된 범위에는 IRP별 조회·PDF 저장·회사 제출의 세부 메뉴명이 없으므로, 로그인 뒤 보이는 연말정산 메뉴를 기준으로 찾으세요.
원천징수영수증의 공제 반영 여부도 함께 보면 누락을 가려내기 쉽습니다. 로그인 방법은 홈택스 로그인 방법, 현금영수증 자료를 함께 볼 때는 홈택스 현금영수증 조회를 참고할 수 있습니다.
간소화 자료만 보고 끝내지 말고, 납입증명서와 원천징수영수증의 연금계좌 항목을 나란히 보세요. 같은 900만원 한도라도 실제 반영 결과는 회사 정산 뒤에 정해집니다.
IRP에서 자주 틀리는 지점
연금저축 600만원과 IRP 900만원을 각각의 공제 한도로 생각하는 실수가 많습니다. 세액공제 계산에서는 연금저축 600만원 이내 금액과 IRP 등을 합쳐 900만원까지 봅니다.
또 하나는 15%와 12%를 섞어 쓰는 경우입니다. 총급여 5,500만원 이하인지 초과인지부터 정하면 적용 비율을 잘못 고를 일이 줄어듭니다.
IRP를 중도에 해지할 때의 과세 문제도 연말정산 공제 계산과는 다른 이야기입니다. 인출 조건까지 비교하려면 IRP와 연금저축 차이를 먼저 읽어 보세요.
IRP 자주 묻는 질문
Q. IRP는 소득공제인가요?
A. IRP 납입액은 연금계좌 세액공제 대상입니다. 연금저축 600만원과 IRP 등을 합쳐 900만원 범위에서 계산해요.
Q. 연금저축 600만원을 넣으면 IRP에는 더 넣을 수 없나요?
A. IRP에 납입할 수는 있습니다. 다만 세액공제 계산에 들어가는 연금저축과 IRP 등의 합계는 900만원까지입니다.
Q. 총급여 5,500만원 이하면 몇 퍼센트가 적용되나요?
A. 근로소득만 있다면 5,500만원 이하 구간은 15%입니다. 5,500만원을 초과하면 12%를 적용합니다.
Q. 12월 31일에 넣으면 2026년 귀속인가요?
A. 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 납입한 금액이 2026년 귀속 기준입니다. 당일 이체는 금융회사 앱에서 납입 완료 여부를 확인하세요.
Q. IRP 납입액이 간소화 자료에서 안 보이면 어디를 보나요?
A. 로그인 뒤 연말정산 메뉴에서 간소화 자료를 확인하고, 납입증명서와 원천징수영수증도 함께 대조하세요. 증명서 발급 흐름은 증권사 연금저축·IRP 납입증명서 발급에서 볼 수 있습니다.
IRP 다음으로 확인할 것
IRP 한도는 연말정산 전체 공제 구조 안에서 봐야 합니다. 900만원을 기준으로 납입액을 정리한 뒤 다음 글을 이어 보세요.
출처: 국가법령정보센터 소득세법 제59조의3, 제5조 · 국세청 연금계좌 세액공제 안내 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다. 실제 적용은 국세청 공지와 회사 안내를 기준으로 확인하세요.